Виды контроллинга (по уровням управления)

Вопросы темы:

1. Сущность, задачи и инструменты стратегического контроллинга
2. Сущность, задачи и

По Карминскому А.М.:

«делать правильное дело» – это …
«делать дело правильно» -

Вопрос 1

Сущность, задачи и инструменты
стратегического контроллинга

Стратегический контроллинг

стратегическое планирование;
стратегический контроль;
стратегическое информационное обеспечение.

Стратегическое планирование

анализ исходной ситуации
разработка миссии и целей развития предприятия
формирование стратегических мероприятий

Стратегический контроль

формирование контролируемых величин;
проведение контрольной оценки;
принятие решения по результатам стратегического контроля

Стратегическое информационное обеспечение

разработка методов анализа,
стратегический учет

Инструменты стратегического контроллинга

способы управления, применяемые при стратегическом планировании и контроле

Инструменты стратегического контроллинга

Кривая жизненного
цикла

GAP-анализ

Анализ потенциала

Портфельный анализ

SWOТ-анализ

Прогнозирование

Конкурентный
анализ (модель
М.

I. Портфельный анализ

матрица БКГ
матрица Мак-Кинзи
матрица инвестиционной привлекательности

Матрица БКГ
«Звезда»
«Дойная корова»
«Постановка вопроса»
«Собака»

доля рынка предприятия

рост рынка

Матрица Мак-Кинзи

конкурентоспособность

привлекательность рынка

Матрица инвестиционной привлекательности

конкурентоспособность

инвестиционная привлекательность

А

В

С

II. Кривая жизненного цикла

Кривая жизненного цикла продукта
Кривая жизненного цикла предприятия

Кривая жизненного цикла продукта

Оборот,
денежный
поток

Оборот

Внедрение
продукта

Кривая жизненного цикла предприятия

Второй порог безубыточности

Выход на рынок

Выручка от реализации продукции;

III. SWOT-анализ

SWOT-анализ используется для диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия при анализе

SWOT-анализ

Анализ потенциала

Конкурентные преимущества (недостатки) оцениваются по шкале от «+3» до «–3»

Анализ потенциала

Техника сценариев

Исходя из ожидаемых вариантов развития событий, разрабатываются различные сценарии формирования

Техника сценариев

Привлекательность рынка

3
2
1
0
-1
-2
-3

2014

VI. Прогнозирование

Типы прогнозирования:
прогнозирование, основанное на творческом видении будущего;
поисковое прогнозирование;
нормативно-целевое прогнозирование.

1. Прогнозирование, основанное на творческом видении будущего

Базируется на субъективных знаниях

2. Поисковое прогнозирование

- это способ научного прогнозирования от настоящего к

2.1. Экстраполятивное прогнозирование

основано на оценке деятельности предприятия в прошлом и

2.2. Альтернативное прогнозирование

Базируется на том, что внешняя и внутренняя среда развития

3. Нормативно-целевое прогнозирование

Исходит из того, что в первую очередь необходимо

VII. GAP-анализ

Зависимость, предотвращающая кризис (целевая прямая)

Покрытие затрат

Ожидаемое развитие

Стратегический

VIII. Конкурентный анализ

Конкурентный анализ позволяет определить конкурентоспособность предприятия на рынке.

Конкурентный анализ

Включает в себя два этапа:
определение главных конкурентных сил в отрасли;
формулирование

Конкурентный анализ

На любое предприятие воздействуют пять основных конкурентных сил:
возможность появления

Конкурентный анализ

Основные универсальные стратегии:
преимущество в издержках;
дифференциация (создание продукта с уникальными

Вопрос 2

Сущность, задачи и инструменты
оперативного контроллинга

Оперативный контроллинг

оперативное планирование;
оперативный контроль;
информационное обеспечение текущей деятельности.

Оперативное планирование

бизнес-план инвестиционного проекта
бюджет предприятия

Бизнес-план инвестиционного проекта

Характеристика предприятия и инвестиционного проекта
План маркетинга
План производства
Финансовый план (план

Бюджет предприятия

операционный бюджет
финансовый бюджет

Отличие стратегического планирования от оперативного

Оперативный контроль

формирование контролируемых величин;
проведение контрольной оценки;
принятие решения по результатам оперативного контроля

Информационное обеспечение текущей деятельности

разработка методов текущего анализа (строятся на методах и

Пользователи бухгалтерской и управленческой информации

Признаки управленческого и финансового учета

Признаки управленческого и финансового учета

Инструменты оперативного контроллинга

- это способы управления текущей финансовой деятельностью хозяйствующего

Частные инструменты оперативного контроллинга (по объектам финансового управления)

эффект финансового рычага
динамические методы оценки

Эффект финансового рычага

Динамические методы оценки эффективности инвестиций

NPV
IRR
метод аннуитета
DPP

Методы оценки инвестиционных проектов

Статические методы
Расчет путем сопоставления затрат по проектам

где Io – первоначальная стоимость инвестиций;
Кet; Kat – соответственно поступления

Множитель дисконтирования

где i – калькулируемая ставка дисконтирования,
i = 10 % +

NPV < 0, то:

необходимо сокращать Io;
необходимо расширять рынки сбыта, т.е.

Если NPV = 0, то i = IRR

2. Внутренняя норма доходности,

3. Динамический срок окупаемости, DPP

Задача 1
Корпорация предполагает реализовать два инвестиционных проекта. Необходимо сравнить показатели по

Задача 2
Установите чистую приведенную стоимость (NPV) проекта.
Исходные данные:
Корпорация рассматривает инвестиционный проект

АВС – анализ применяется

при управлении безнадежной дебиторской задолженностью;
для оптимизации партий

АВС – анализ заключается

в делении любого объекта управления на группы

XYZ – анализ применяется

при анализе материалов и основывается на характере

XYZ – анализ заключается

в делении материалов на группы Х, Y,

Анализ эффективности скидок

позволяет проводить более гибкую ценовую политику предприятия для

Анализ эффективности скидок

Задача
Товар А продают на следующих условиях: цена 18 тыс.руб.;

Анализ работающего капитала

СОС = (СК + ДО) – ОбА

Нормирование оборотных средств

определение минимальной потребности в оборотных средствах, финансируемое собственными

Нормирование оборотных средств

Норматив по сырью, основным материалам и покупным полуфабрикатам (Пс)

Нормирование оборотных средств

Нс = Ттр + Тподг + Ттехн + Ттек

Оптимизация объема заказов сырья и готовой продукции

проводится с целью ускорения оборачиваемости

Оптимизация объема заказов сырья и готовой продукции

где:
Q – оптимальный размер партии

Анализ величин в «точке безубыточности»

используется при оперативном планировании и, в

Анализ величин в «точке безубыточности»

можно использовать и для обоснования такой

Анализ величин в «точке безубыточности»

если планируемый объем продаж > ВЕР, то

Функционально-стоимостной анализ

преследует цель найти возможности снижения затрат на производство продукции,

Функционально-стоимостной анализ

Функционально-стоимостной анализ проводится по этапам:

1. построение системы целей;
2. взвешивание целей при

Метод покрытия затрат

позволяет ранжировать продукты, ассортиментные группы и направления деятельности