Законодательство о налогах и сборах. Тема 5

Август 24, 2022

Главная
Финансы
Законодательство о налогах и сборах. Тема 5

Содержание

2. Вопрос 1. Система налогового законодательства.
3. Законодательство о налогах и сборах включает в себя: Налоговый Кодекс (его первую и вторую части) и
4. Законодательство РФ о налогах и сборах – это не только упорядоченная система нормативно-правовых актов, регулирующих отношения
5. Налоговая система страны относится еще и к нейтральной категории. То есть, той, где финансовое положение (следует
6. По уровню налоговой нагрузки система налогообложения РФ относится к категории умеренно фискальной, что подразумевает сравнительно небольшой
7. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, как главная гарантия и контроль по исполнению норм в
8. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах представляет собой целый массив нормативно-правовых актов, которые регулируют налоговые
9. В Трудовом кодексе прописаны все сборы, которые обязан уплачивать и работник, и работодатель, в пользу государственного
10. Все новые нормативно-правовые акты вступают в силу только тогда, когда проходит установленный законом срок с момента
11. Статья 3 Налогового кодекса предусматривает следующие основы и начала налогового законодательства. В частности: обязанность плательщиков в
12. законодательством не предусмотрено разграничение налоговых ставок и процентов для граждан разной национальности, религиозной принадлежности, расового отношения;
13. Вопрос 2. Исполнение норм налогового законодательства.
14. Вопрос по контролю за исполнением налогового законодательства подробно изложен в Приказе Генпрокуратуры РФ №193 «Об организации
15. Именно поэтому Генеральная прокуратура РФ не только вправе, но и обязана осуществлять мониторинг на постоянной основе
16. Статья 45 Налогового Кодекса предусматривает внесение всех налогов и сборов плательщиком самостоятельно на постоянной основе в
17. То есть гражданин может оплатить сбор до того срока, который предусмотрен законом. Однако вносить средства позже
18. Вопрос 3. Исполнение норм налогового законодательства.
19. Статьей 12 Налогового Кодекса предусмотрено разделение всех существующих налогов на три категории: местные, федеральные и региональные.
20. Так, представители органов власти субъектов Федерации вправе устанавливать особый режим налогообложения по следующим направлениям: льготы на
21. В состав законодательства субъектов по вопросам налогообложения входят такие нормативно-правовые акты, как отдельные законы субъекта, регулирующие
22. Вопросы, связанные с существующими нарушения в налоговой сфере, а также существующие меры наказания прописаны в главе
23. нарушение в сфере заполнения или представления декларации по налоговому законодательству; утаивание данных от налоговых органов об
25. Скачать презентацию

Слайд 2

Вопрос 1. Система налогового законодательства.

Слайд 3

Законодательство о налогах и сборах включает в себя: Налоговый Кодекс

(его первую и вторую части) и иные нормативно-правовые документы, которые регулируют отношения, возникающие в налоговой сфере.
Так же, такое понятие, как «законодательство о налогах и сборах», подразумевает все законы, все местные или региональные нормативно-правовые акты, которые упоминаются в статьях Налогового Кодекса.

Слайд 4

Законодательство РФ о налогах и сборах – это не только упорядоченная

система нормативно-правовых актов, регулирующих отношения плательщиков и сборщиков налогов, но и определенная налоговая система. Так, система налогообложения РФ относится к косвенной системе, где основной доход государства на сборах получается при сборе с объектов потребления.

Слайд 5

Налоговая система страны относится еще и к нейтральной категории.
То

есть, той, где финансовое положение (следует понимать, как неравенство, оцениваемое получаемыми доходами конкретных плательщиков) остается неизменным, даже после уплаты
всех налогов и сборов.

Слайд 6

По уровню налоговой нагрузки система налогообложения РФ относится к категории умеренно

фискальной, что подразумевает сравнительно небольшой процент бремени к ВВП. В среднем налоговое бремя составляет 30-45%. По данной модели работает множество развитых и развивающихся стран.

Слайд 7

Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, как главная гарантия и

контроль по исполнению норм в налоговой сфере, постоянно совершенствуется путем внесения соответствующих изменений и поправок в Налоговый Кодекс, нормативно-правовые акты, которые регулируют налоговые отношения.

Слайд 8

Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах представляет собой целый

массив нормативно-правовых актов, которые регулируют налоговые отношения. К таким НПА можно отнести:
Налоговый Кодекс;
Бюджетный кодекс;
Закон о налоговых органах;
Таможенный и Трудовой кодексы;
Закон о налогах на имущество у
физических лиц.

Слайд 9

В Трудовом кодексе прописаны все сборы, которые обязан уплачивать и работник,

и работодатель, в пользу государственного бюджета.
А Бюджетный кодекс регулирует поступление средств в бюджет, дальнейшее распределение этих средств, налоги и сборы, которые уплачиваются или должны уплачиваться плательщиками.

Слайд 10

Все новые нормативно-правовые акты вступают в силу только тогда, когда

проходит установленный законом срок с момента опубликования последней принятой версии.
Предусмотрен ровно один календарный месяц на ознакомление всех заинтересованных лиц. При этом незнание вновь принятых законов и поправок не освобождает плательщиков от обязанности уплачивать налоги и вносить требуемые суммы сборов.

Слайд 11

Статья 3 Налогового кодекса предусматривает следующие основы и начала налогового

законодательства. В частности:
обязанность плательщиков в законном порядке вносить все необходимые налоги и сборы, предусмотренные налоговым законодательством;
учет платежеспособности плательщика к уплате налогов и сборов в соответствии с его финансовым положением;

Слайд 12

законодательством не предусмотрено разграничение налоговых ставок и процентов для граждан разной

национальности, религиозной принадлежности, расового отношения;
у всех взимаемых налогов и сборов
в обязательном порядке должна быть экономическая основа, в противном случае такие сборы считаются неправомерными;
все коллизии в законодательстве (подразумевается различные непонятные ситуации и противоречия, которые могут встречаться в нормативно-правовых актах разных уровней) должны быть использованы исключительно в пользу плательщика.

Слайд 13

Вопрос 2. Исполнение норм налогового законодательства.

Слайд 14

Вопрос по контролю за исполнением налогового законодательства подробно изложен в

Приказе Генпрокуратуры РФ №193 «Об организации прокурорского надзора за исполнением законодательства о налогах и сборах».
В частности, данным приказом установлено, что законность проведения налоговых операций возложена на налоговые органы и организации, наделенные таким правом, и существующие нарушения исполнения норм налогового права возникают с попустительства именно этих организаций.

Слайд 15

Именно поэтому Генеральная прокуратура РФ не только вправе, но и обязана

осуществлять мониторинг на постоянной основе по контролю за исполнением норм налогового права.
Кроме того, именно Генпрокуратура обязана обеспечить не коррупционный характер, как проверок, так и процесса взимания налоговых сборов с плательщиков.

Слайд 16

Статья 45 Налогового Кодекса предусматривает внесение всех налогов и сборов плательщиком

самостоятельно на постоянной основе в обязательном порядке. Если в качестве плательщика выступает организация, то обязанность по уплате сборов и налогов перекладывается на уполномоченное лицо.

Слайд 17

То есть гражданин может оплатить сбор до того срока, который предусмотрен

законом. Однако вносить средства позже установленного в каждом конкретном случае срока тоже не запрещается. При этом на просрочившего платеж плательщика накладывается штраф (пени), который исчисляется в зависимости от вида налогообложения и размера задолженности.
Кроме того, в отношении организаций может быть установлен и судебный порядок взыскания задолженности по налогам.

Слайд 18

Вопрос 3. Исполнение норм налогового законодательства.

Слайд 19

Статьей 12 Налогового Кодекса предусмотрено разделение всех существующих налогов на

три категории: местные, федеральные и региональные.
При этом законодательство о налогах и сборах регулирует все эти категории, иначе законность их существования можно было бы поставить под сомнение.

Слайд 20

Так, представители органов власти субъектов Федерации вправе устанавливать особый режим

налогообложения по следующим направлениям:
льготы на уплату налогов (в соответствии с финансовой способностью плательщиков конкретного субъекта);
ограничения или разрешения для применения особого режима обложения налогом;
размер ставки (в соответствии с категорией плательщика или определенного вида
коммерческой деятельности).

Слайд 21

В состав законодательства субъектов по вопросам налогообложения входят такие нормативно-правовые акты,

как отдельные законы субъекта, регулирующие налоговые правоотношения, Налоговый Кодекс и прочие федеральные налоговые нормативные акты, обязательные для исполнения на всей территории страны.

Слайд 22

Вопросы, связанные с существующими нарушения в налоговой сфере, а также

существующие меры наказания прописаны в главе 16 Налогового Кодекса (в части первой). В частности, глава охватывает такие вопросы, как:
нарушенный порядок постановки на учет;
невыплата или частичная выплата установленных
сборов и налогов;

Слайд 23

нарушение в сфере заполнения или представления декларации по налоговому законодательству;
утаивание данных

от налоговых органов об обстоятельствах, влияющих на процесс осуществления
налоговых
правоотношений;
предоставление заранее недостоверных или ложных сведений и данных о плательщике.