Содержание
- 2. ПЛАН 1. Основи оподаткування прибутку підприємств 2. Особливості формування та подання податкової звітності з податку на
- 3. 1. ОСНОВИ ОПОДАТКУВАННЯ ПРИБУТКУ ПІДПРИЄМСТВ
- 4. Податок на прибуток відіграє важливу роль в економіці та фінансах будь-якої країни. Слід відмітити, що вказаний
- 5. Податок на прибуток займає належне місце у розвитку малого підприємництва, а також у залучені в економіку
- 6. ПЛАТНИКИ ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК РЕЗИДЕНТИ: суб’єкти господарювання – юридичні особи, які провадять господарську діяльність як на
- 7. ПЛАТНИКИ ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК НЕРЕЗИДЕНТИ: юридичні особи, які утворені в будь-якій організаційно-правовій формі та отримують доходи
- 8. ОБ’ЄКТ ОПОДАТКУВАННЯ ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який
- 9. ОБ’ЄКТ ОПОДАТКУВАННЯ ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК дохід за договорами страхування; дохід (прибуток) нерезидента з джерелом походження з
- 10. зменшення від’ємного значення фінансового результату до оподаткування (збитку); збільшення позитивного значення фінансового результату до оподаткування (прибутку).
- 11. збільшення від’ємного значення фінансового результату до оподаткування (збитку); зменшення позитивного значення фінансового результату до оподаткування (прибутку).
- 12. Для платників податку, у яких річний дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за
- 13. дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг); інші операційні доходи; фінансові доходи; інші доходи. До
- 14. Ставка податку на прибуток підприємств – 18%
- 15. 3 відсотки за договорами страхування від об’єкта оподаткування, у вигляді суми страхових платежів, страхових внесків, страхових
- 16. 10 відсотків від доходу, отриманого від азартних ігор з використанням гральних автоматів; 18 відсотків від доходу,
- 17. Ставки 0, 4, 6, 12, 15 і 20 відсотків застосовуються до доходів нерезидентів та прирівняних до
- 18. ПОДАТКОВИЙ (ЗВІТНИЙ) ПЕРІОД ДЛЯ ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК ПІДПРИЄМСТВ: календарний квартал; календарне півріччя; календарні три квартали; календарний
- 19. а) платників податку, які зареєстровані протягом звітного (податкового) року (новостворені), що сплачують податок на прибуток на
- 20. ПОДАТКОВІ ПЕРІОДИ З ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК ПІДПРИЄМСТВ
- 21. 2. ОСОБЛИВОСТІ ФОРМУВАННЯ ТА ПОДАННЯ ПОДАТКОВОЇ ЗВІТНОСТІ З ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК ПІДПРИЄМСТВ
- 22. Починаючи з 2015 року, розрахунок об’єкта оподаткування проводиться за даними бухгалтерського обліку, методом коригування фінрезультату до
- 23. Обов’язковість складання і зберігання документів, що підтверджують отримання платником податку доходів та здійснення витрат, передбачено правилами
- 24. Разом з податковою декларацією платник податку на прибуток подає квартальну або річну фінансову звітність у порядку,
- 25. ФІНАНСОВА ЗВІТНІСТЬ ПІДПРИЄМСТВА: форма № 1 «Баланс (Звіт про фінансовий стан)»; форма № 2 «Звіт про
- 26. Обов’язок подавати разом із податковою декларацією фінансову звітність з одного боку, забезпечує вищий рівень контролю. А
- 27. ТЕРМІНИ ПОДАЧІ ДЕКЛАРАЦІЇ: 40 календарних днів після закінчення періоду – платниками податків, які в якості податкового
- 28. Затвердженого порядку складання декларації з податку на прибуток не існує. Тому при її заповненні керуються безпосередньо
- 29. Вступна частина декларації з податку на прибуток підприємств
- 30. Основна частина декларації з податку на прибуток підприємств
- 31. Основна частина декларації з податку на прибуток підприємств
- 32. Основна частина декларації з податку на прибуток підприємств
- 33. ДОДАТКИ ДО ДЕКЛАРАЦІЇ З ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК ПІДПРИЄМСТВ 1. РІ – «Різниці» виробляється коригування фінрезультату до
- 34. 1. ТЦ – Самостійне коригування податкових зобов'язань платника податку з метою трансфертного ціноутворення; 2. ЦП –
- 35. Інформація про наявність зазначених додатків розміщується в спеціальному розділі декларації. Для цього необхідно у відповідних клітинках
- 36. 3. ПОРЯДОК ФОРМУВАННЯ ТА СТРУКТУРА ДОХОДІВ ПІДПРИЄМСТВ І ОРГАНІЗАЦІЙ
- 37. ДОХОДИ — це збільшення економічних вигод у вигляді надходження активів або зменшення зобов’язань, які приводять до
- 38. Фактично з 2015 року взагалі ліквідується поняття “податковий облік” для податку на прибуток, а весь облік
- 39. операції за договорами оренди; страхову діяльність, операції з реалізації цінних паперів; операції з виконання робіт у
- 40. принцип нарахування; принцип відповідності доходів і витрат; принцип єдиного грошового вимірника. Принципи обліку доходів:
- 41. суми податку на додану вартість, акцизів, інших податків та обов’язкових платежів, які підлягають перерахуванню до бюджету
- 42. підприємство передало покупцеві суттєві ризики та вигоди, пов’язані з правом власності на продукцію (товар, інший актив);
- 43. Дохід, пов’язаний з наданням послуг, визнається виходячи зі ступеня завершеності операції з надання послуг на дату
- 44. Такий дохід може визнаватися в такому порядку: відсотки визнаються в тому звітному періоді, до якого вони
- 45. Звичайною діяльністю є будь-яка основна діяльність підприємства, а також операції, що її забезпечують чи виникають в
- 46. Операційна діяльність — основна діяльність підприємства, а також інші види діяльності, які не є інвестиційною чи
- 47. дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг); інші операційні доходи; фінансові доходи; інші доходи; надзвичайні
- 48. фінансові результати операційної діяльності; фінансові результати від фінансових операцій; фінансові результати від іншої звичайної діяльності; фінансові
- 49. 4. ОСОБЛИВОСТІ ОЦІНКИ ТА ВИЗНАННЯ ВИТРАТ ВІДПОВІДНО ДО НАЦІОНАЛЬНИХ І МІЖНАРОДНИХ СТАНДАРТІВ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ
- 50. ВИТРАТИ — це зменшення економічних вигод у вигляді вибуття активів або збільшення зобов'язань, які призводять до
- 51. Методологічні засади формування у бухгалтерському обліку інформації про витрати підприємства та розкриття її у фінансовій звітності
- 52. Витрати, які неможливо прямо пов'язати з доходом певного періоду, відображаються у складі витрат того звітного періоду,
- 53. платежі за договорами комісії, агентськими угодами та іншими аналогічними договорами на користь комітента, принципала тощо; попередня
- 54. Собівартість реалізованої продукції (робіт, послуг) складається з виробничої собівартості продукції (робіт, послуг), яка була реалізована протягом
- 55. прямі матеріальні витрати; прямі витрати на оплату праці; інші прямі витрати; змінні загальновиробничі та постійні розподілені
- 56. витрати на управління виробництвом; амортизація основних засобів загальновиробничого призначення. амортизація нематеріальних активів загальновиробничого призначення; витрати на
- 57. Витрати, пов'язані з операційною діяльністю, які не включаються до собівартості реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг), поділяються
- 58. загальні корпоративні витрати; витрати на службові відрядження і утримання апарату управління підприємством та іншого загальногосподарського персоналу;
- 59. витрати пакувальних матеріалів для затарювання готової продукції на складах готової продукції; витрати на ремонт тари; оплата
- 60. витрати на дослідження та розробки відповідно до П(С)БО 8 "Нематеріальні активи"; собівартість реалізованих виробничих запасів; сума
- 61. матеріальні затрати; витрати на оплату праці; відрахування на соціальні заходи; амортизація; інші операційні витрати. Витрати операційної
- 62. 5. ОСОБЛИВОСТІ ВИЗНАЧЕННЯ РІЗНИЦЬ, НА ЯКІ ЗБІЛЬШУЄТЬСЯ АБО ЗМЕНШУЄТЬСЯ ФІНАНСОВИЙ РЕЗУЛЬТАТ ДО ОПОДАТКУВАННЯ, ВИЗНАЧЕНИЙ У ФІНАНСОВІЙ
- 63. різниці, що виникають при нарахуванні амортизації; різниці, що виникають при формуванні резервів; різниці, які виникають при
- 64. Показник рядка 03 з цього додатка відображається у рядку 03 декларації зі знаком «+» або «-».
- 65. РОЗРАХУНОК РІЗНИЦЬ, ЩО УТВОРИЛИСЯ ПРИ НАРАХУВАННІ АМОРТИЗАЦІЇ Основними критеріями визнання об’єкта основного засобу в податковому обліку
- 66. 1. Неспівпадання термінів амортизації за встановленими ПКУ мінімальними термінами використання ОС. 2. Порушення вартісної межі (6
- 67. збільшення такого фінансового результату на суму нарахованої амортизації основних засобів або нематеріальних активів відповідно до національних
- 68. збільшення такого фінансового результату на суму уцінки і втрат від зменшення корисності основних засобів або нематеріальних
- 69. збільшення такого фінрезультату на суму залишкової вартості окремого об'єкта основних засобів або нематеріальних активів, визначеної відповідно
- 70. Приклад Підприємство розрахувало суму амортизації в бухгалтерському обліку — 120000 грн. А в податковому обліку сума
- 71. У декларації з податку на прибуток ці операції відобразяться в додатку РІ таким чином (табл. 4.2).
- 72. ВІДОБРАЖЕННЯ РІЗНИЦЬ, ЩО ВИНИКАЮТЬ В РЕЗУЛЬТАТІ НАРАХУВАННЯ РЕЗЕРВІВ (ЗАБЕЗПЕЧЕНЬ) Значення фінрезультату до оподаткування: збільшується – у
- 73. РЕЗЕРВ СУМНІВНИХ БОРГІВ Значення фінрезультату: підлягає збільшенню на суму витрат при формуванні резерву і на розмір
- 74. До рядка 02 декларації з податку на прибуток (Фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток), визначений
- 75. 6. ОСОБЛИВОСТІ РОЗРАХУНКУ ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК ПІДПРИЄМСТВ ТА ЗАПОВНЕННЯ ДЕКЛАРАЦІЇ
- 76. РЯДОК 01 ДЕКЛАРАЦІЇ
- 77. РЯДКИ 02-03 ДЕКЛАРАЦІЇ
- 78. РЯДКИ 04-15 ДЕКЛАРАЦІЇ
- 79. РЯДКИ 16-34 ДЕКЛАРАЦІЇ
- 80. У цьому рядку звичайні платники розраховують об’єкт оподаткування (прибуток чи збиток) шляхом коригування (збільшення чи зменшення)
- 81. При розрахунку показника цього рядка спочатку загальний об’єкт оподаткування (рядок 04 декларації) зменшують на прибуток (збільшують
- 82. У рядках 13, 14 та 15 букмекери та «азартники» показують дохід (крім доходу від ігор на
- 83. У цьому рядку визначають податок на прибуток за звітний період. Для чого із загальної суми податку
- 84. Згідно з п.п. 57.1 1.2 емітент корпоративних прав, який приймає рішення про виплату дивідендів своїм акціонерам
- 85. Рядок 21 заповнюють лише «квартальники». Для таких платників поточний рядок використовується з метою «очищення» суми нарахованих
- 86. Рядок 23 ПН призначений для узагальнення інформації про суму податків, утриманих із виплачених резидентом на користь
- 87. Остання (заключна) частина декларації має 4 інформативні поля і місце для підпису. У відповідних комірках поля
- 88. У полі «Підпис» чітко вказано, що підписують декларацію: — керівник (або уповноважена особа) і — головний
- 90. Скачать презентацию